Wyższy limit zwolnienia z VAT w 2026 r. – sprawdź, co możesz zyskać!

Od 1 stycznia 2026 r. obowiązuje nowy, wyższy limit obrotu uprawniający do korzystania ze zwolnienia podmiotowego z VAT — 240 000 zł rocznie.
To wzrost o 40 000 zł w porównaniu z aktualnie obowiązującym progiem 200 000 zł.

Zmiana ta, to realna korzyść dla przedsiębiorców – oznacza mniej obowiązków ewidencyjnych, prostsze rozliczenia i często wyższą płynność finansową. Dodatkowo otwiera drzwi do powrotu do zwolnienia dla części firm, które w 2024 r. przekroczyły stary limit, ale nie przekroczą nowego pułapu 2400 000 zł w 2025 r. .

Co to oznacza w praktyce?

1️⃣ Jeżeli w 2025 r. nie przekroczysz 200 000 zł limitu sprzedaży – pozostaniesz zwolniony z VAT w aktualnym roku. Pozostaniesz podatnikiem zwolnionym w latach kolejnych jeżeli nie przekroczysz nowego wyższego limitu sprzedaży 240 000 zł pod warunkiem, że nie wykonujesz czynności wyłączających.

2️⃣ Jeżeli w 2025 r. przekroczysz 200 000 zł, ale nie przekroczysz 240 000 zł – będziesz miał prawo powrócić w 2026 r. do zwolnienia, za sprawą przepisów przejściowych. Szczegółowo opisuję tę sytuację w dalszej części artykułu.

3️⃣ Jeżeli w 2025 r. przekroczysz 240 000 zł i w kolejnych latach planujesz wysokie obroty – staniesz się czynnym podatnikiem VAT w 2025 r. i pozostaniesz nim w latach kolejnych.

Kto może wrócić do zwolnienia w 2025 r.?

Jeżeli w 2024 r.:

• twój obrót netto wyniósł więcej niż 200 000 zł, ale mniej niż 240 000 zł,
• jesteś obecnie czynnym podatnikiem VAT,
• i nie wykonujesz czynności wykluczających zwolnienie (np. sprzedaży towarów akcyzowych, usług prawniczych, doradczych czy jubilerskich),

to możesz od 1 stycznia 2025 r. powrócić do zwolnienia podmiotowego z VAT.

Co zrobić, aby skorzystać z tej zmiany?

1. policz dokładnie sprzedaż z 2025 r. – liczy się tylko sprzedaż opodatkowana, bez podatku VAT
2. złóż aktualizację VAT-R – w pierwszych dniach stycznia 2026 r.
3. przeanalizuj opłacalność – w modelu B2B utrzymanie statusu podatnika VAT może być korzystniejsze
4. sprawdź lub skonsultuj z doradcą podatkowym obowiązek korekt – przy środkach trwałych może pojawić się konieczność częściowego zwrotu odliczonego VAT. Obowiązek ten dotyczy tak sytuacji, kiedy podatnik dokonuje rejestracji do podatku VAT, jak i „powraca” do zwolnienia z podatku VAT.

Kto może wrócić do zwolnienia w 2026 r.?

Jeżeli w 2024 r.:

• Twój obrót netto wyniósł więcej niż 200 000 zł, ale mniej niż 240 000 zł,
• jesteś obecnie czynnym podatnikiem VAT,
• i nie wykonujesz czynności wykluczających zwolnienie (np. sprzedaży towarów akcyzowych, usług prawniczych, doradczych czy jubilerskich),

to możesz od 1 stycznia 2026 r. powrócić do zwolnienia podmiotowego z VAT. Warunkiem będzie także utrzymanie obrotu w 2025 r. poniżej 240 000 zł netto.

Co wlicza się do limitu obrotu VAT?

Zgodnie z ustawą o VAT, do limitu wlicza się wartość sprzedaż (art. 2 pkt 22 ustawy o VAT), czyli:

• odpłatną dostawę towarów na terytorium kraju,
• odpłatne świadczenie usług na terytorium kraju,
• eksport towarów,
• wewnątrzwspólnotową dostawę towarów (WDT).

Przykład

Prowadzisz sklep internetowy w Polsce i sprzedajesz wyłącznie do klientów w kraju. Wartość sprzedaży wlicza się w całości do limitu.

Czego nie wliczamy do limitu?

Zgodnie z art. 113 ust. 2 ustawy o VAT, do limitu nie wlicza się m.in.:

• odpłatnej dostawy towarów, które w podatku dochodowym są zaliczane do środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych podlegających amortyzacji,
• usług świadczonych poza terytorium Polski (np. kontrakt z klientem w Niemczech, gdy miejscem świadczenia jest jego kraj),

Przykład
Sprzedajesz firmowy samochód osobowy po 5 latach użytkowania, który figurował w ewidencji jako środek trwały – mimo że to odpłatna dostawa, nie wliczasz jej do limitu zwolnienia z podatku VAT.

Przykład
Jako grafik komputerowy wykonujesz projekt dla firmy z USA – miejscem świadczenia jest terytorium USA, więc ta usługa nie wpływa na limit zwolnienia z VAT w Polsce.

Edyta Zaniewicz
doradca podatkowy, właściciel ProPIT Biuro Rachunkowe